Cách kê khai giảm 30% VAT GTGT theo NĐ92/2021

Cách lập tờ khai thuế 01/GTGT theo quý hoặc theo tháng – Cách ghi tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trên phần mềm HTKK. Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT được khấu trừ và Không được khấu trừ; Cách kê khai giảm 30% thuế GTGT theo NĐ92/2021

Kê khai giảm 30% thuế GTGT (kể từ ngày 01/11/2021 đến hết ngày 31/12/2021) bạn phải nộp Phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 406/NQ-UBTVQH15 ban hành kèm theo nghị định số 92/2021/NĐ-CP ngày 27/10/2021.

Trước tiên bạn cần down phần mềm HTKK bản mới nhất 4.6.5 về

Link tải : https://drive.google.com/file/d/1fC6zHC5cH0FhAcoIRsTGXznO_aKINhfH/view?usp=sharing

 

Lưu ý : cần tách riêng được doanh thu hàng hóa bán ra với thuế xuất được giảm 30%.

Ví dụ : Đại lý thuế ABS kinh doanh về lĩnh vực dịch vụ ăn uống và dịch vụ bán máy móc với tổng doanh thu quý 4/2021: 1 tỷ đồng  Trong đó :

  • Doanh thu dịch vụ ăn uống : 600.000.000đ
  • Doanh thu bán máy móc : 400.000.000đ
  • Hàng hóa mua vào : 200.000.000đ, thuế VAT được khấu trừ : 20.000.000đ

Vậy để kê khai thuế GTGT quý 4/2021 ta làm như sau :

B1: Đầu tiên: Mã số thuế: Điền MST của DN mình -> Đồng ý.

– Click vào phần “Hệ thống”: Điền các thông tin về DN của mình > “Ghi”

– Chọn “Thuế giá trị gia tăng” ->

-> “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)

Chọn kỳ theo quý hoặc theo tháng

-> Chọn các phụ lục (nếu có)

Đồng ý, thực hiện như hình dưới:

 

 

\

Hướng dẫn cách ghi tờ khai thuế GTGT khấu trừ ghi chi tiết

 

– Các chỉ tiêu cần nhập trên tờ khai thuế GTGT khấu trừ 01/GTGT đó là: Chỉ tiêu [21], [22], [23], [24], [25], [26], [29], [30], [31], [32], [33], [32a], [37], [38], [40b]. Còn các chỉ tiêu còn lại phần mềm HTKK sẽ tự động cập nhật.

 

Chỉ tiêu [21]: Nếu không phát sinh các bạn Tích vào đây (Nhớ là: Dù DN bạn không phát sinh gì thì vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT và click vào đây nhé)

 

Chỉ tiêu số [22]: Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang:

– Chỉ tiêu này sẽ được lấy từ chỉ tiêu [43] của tờ khai kỳ trước chuyển sang. (Phần mềm sẽ tự động cập nhật).

 

Giả sử  quý 3/2021 ABS ko còn số thuế được khấu trừ chuyển sang . Như  vậy ta sẽ ko điền vào chỉ tiêu 22.

Tiếp tục ta sẽ đến các chỉ tiêu mua vào :

 

Chỉ tiêu số [23]: Giá trị của hàng hóa, dịch vụ mua vào:

– Là tổng giá trị của hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ chưa có thuế GTGT.

 

Chỉ tiêu số [24]: Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào:

– Là tổng số tiền thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ (Dù được khấu trừ hay không được khấu trừ, các bạn cũng nhập hết vào đây nhé).

 

Chỉ tiêu số [25]: Tổng số GTGT được khấu trừ kỳ này: 

– Là tổng số tiền thuế GTGT mua vào trong kỳ đủ điều kiện được khấu trừ (Tức là số tiền thuế GTGT được khấu trừ thì mới được nhập vào đây)

 

 

Kê khai hoá đơn GTGT đầu ra:
Chỉ tiêu số [26]: Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT:

– Là tổng doanh thu bán ra trong kỳ của mặt hàng không chịu thuế GTGT.

 

Chỉ tiêu số [27] và [28]: Không phải nhập vì phần mềm tự động cập nhật:

 

Chỉ tiêu số [29]: Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0%: 

– Là tổng doanh thu bán ra trong kỳ của mặt hàng chịu thuế suất thuế GTGT 0%.

 

Chỉ tiêu số [30] và [31]: Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5%: 

– Là tổng doanh thu bán ra trong kỳ của mặt hàng chịu thuế suất thuế GTGT 5% và Tiền thuế GTGT.

 

Chỉ tiêu số [32] và [33]: Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10%: 

– Là tổng doanh thu bán ra trong kỳ của mặt hàng chịu thuế suất thuế GTGT 10% và Tiền thuế GTGT.

 

Nếu DN các bạn phát sinh các loại thuế GTGT bán ra theo các mức thuế suất thì sẽ điền vào từng chỉ tiêu như trên .  Và ABS quý 4/2021 chỉ có mức thuế suất bán ra là 10% . Vậy ta sẽ điền như sau :

 

Trước tiên ta chọn sang PL92/2021 và điền các chỉ tiêu như hình . Như vậy mức thuế xuất của ABS được giảm 18 triệu .

 

 

Sau đó ta quay sang tờ khai 01. Ta sẽ điền mức

  • Chỉ tiêu 32 : doanh thu bán ra chịu thuế 10 % : 1 tỷ
  • Chỉ tiêu 33 : ta lấy 100.000.000 – 18.000.000 =82.000.000 ( mức thuế VAT 10% – số thuế được miễn giảm )
  • Như vậy PM sẽ tự động tính ra cho chúng ta số thuế phát sinh phải nộp trong kỳ : 62.000.000đ

Cuối cùng ta nhâns nút ghi à PM báo đã ghi dữ liệu thành công à Xuất file.

 

Như vậy là các bạn đã kê khai giảm 30% thuế GTGT xong nhé.
———————————————————————————————–

Thời hạn nộp Tờ khai thuế GTGT và Tiền thuế (nếu có)

Lưu ý: Thời hạn nộp Tờ khai và Tiền thuế là cùng ngày nhé.

1. Nếu DN kê khai thuế GTGT theo tháng:
– Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Ví dụ: Thời hạn nộp Tờ khai thuế GTGT tháng 12/2021 là ngày 20/1/2022

2. Nếu DN kê khai thuế GTGT theo quý:
– Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Ví dụ: Thời hạn nộp Tờ khai thuế GTGT Qúy 4/2021 là ngày 31/01/2022.

(Theo Điều 44 Luật quản lý thuế 38/2019/QH14)

Rate this post
Bình luận của khách

Tư vấn ngay